Les retraités français supportent quatre prélèvements sociaux et l'impôt sur le revenu. La part globale prélevée varie de 5 % (petits revenus exonérés) à plus de 25 % (gros revenus à TMI 41 % ou 45 %).
Comprendre la conversion brut → net est essentiel pour calibrer votre budget de retraite. Une pension annoncée à 2 500 € brut peut donner entre 2 000 € et 2 350 € net selon votre situation fiscale. Voyons le détail.
Les quatre prélèvements sociaux sur les retraites
Comme les salaires, les pensions de retraite sont soumises à des prélèvements sociaux. Mais à des taux plus faibles, ce qui explique pourquoi le taux de remplacement net est généralement supérieur au taux brut.
1. La CSG (Contribution Sociale Généralisée)
Trois taux possibles selon votre Revenu Fiscal de Référence (RFR) de l'avant-dernière année. Le RFR est mentionné sur votre avis d'imposition.
| Revenu fiscal de référence (couple) | RFR (personne seule) | Taux CSG |
|---|---|---|
| RFR < 18 000 € | RFR < 12 233 € | Exonéré (0 %) |
| 18 000 — 23 500 € | 12 234 — 15 988 € | 3,8 % (taux réduit) |
| 23 501 — 36 600 € | 15 989 — 24 813 € | 6,6 % (taux médian) |
| > 36 600 € | > 24 813 € | 8,3 % (taux plein) |
2. La CRDS (Contribution au Remboursement de la Dette Sociale)
Taux fixe de 0,5 % sur toutes les pensions (sauf exonérés CSG). Pas de seuils intermédiaires.
3. La CASA (Contribution Additionnelle de Solidarité pour l'Autonomie)
Taux de 0,3 % sur les retraités assujettis au taux plein de CSG. Finance le soutien aux personnes âgées en perte d'autonomie.
4. La cotisation maladie complémentaire
Taux de 1 % uniquement sur la part complémentaire (Agirc-Arrco, RAFP, IRCANTEC…). Ne s'applique pas à la pension de base CNAV.
Au maximum, un retraité supporte : 8,3 % (CSG) + 0,5 % (CRDS) + 0,3 % (CASA) = 9,1 % sur la pension de base, et 10,1 % sur la complémentaire (avec le 1 % maladie). Au minimum (exonération CSG) : 0 %.
Du brut au net : 5 cas concrets
Voici comment se convertit une pension brute en pension nette, pour différents profils types.
Monique, 70 ans — pension modeste
Pension brute : 1 050 €/mois (base CNAV 900 € + Agirc-Arrco 150 €). RFR = 11 800 € → exonérée de CSG.
Prélèvements sociaux : 0 € (exonération totale).
Impôt : 0 € (revenus inférieurs au seuil d'imposition).
Bernard, 66 ans — RFR 19 500 €
Pension brute : 1 850 €/mois (CNAV 1 250 € + Agirc-Arrco 600 €). RFR = 19 500 € → CSG taux réduit 3,8 %.
Prélèvements : CSG 3,8 % × 1 850 = 70,30 € + CRDS 0,5 % × 1 850 = 9,25 € + maladie 1 % × 600 = 6 €. Total = 85,55 €/mois.
Impôt à la source : ~30 €/mois (faible imposition).
Sophie, 65 ans — RFR 28 000 €
Pension brute : 2 400 €/mois (CNAV 1 600 € + Agirc-Arrco 800 €). RFR = 28 000 € → CSG taux médian 6,6 %.
Prélèvements : CSG 6,6 % × 2 400 = 158,40 € + CRDS 0,5 % × 2 400 = 12 € + CASA 0,3 % × 2 400 = 7,20 € + maladie 1 % × 800 = 8 €. Total = 185,60 €/mois.
Impôt à la source : ~120 €/mois (TMI 11 %).
Pierre, 67 ans — RFR 42 000 €
Pension brute : 3 200 €/mois (CNAV 1 870 € au plafond + Agirc-Arrco 1 330 €). RFR = 42 000 € → CSG taux plein 8,3 %.
Prélèvements : CSG 8,3 % × 3 200 = 265,60 € + CRDS 0,5 % × 3 200 = 16 € + CASA 0,3 % × 3 200 = 9,60 € + maladie 1 % × 1 330 = 13,30 €. Total = 304,50 €/mois.
Impôt à la source : ~310 €/mois (TMI 30 %).
Caroline, 64 ans — RFR 75 000 €
Pension brute : 5 200 €/mois (CNAV plafonné 1 870 € + Agirc-Arrco 3 330 €). RFR = 75 000 € → CSG taux plein 8,3 % + TMI 41 %.
Prélèvements : CSG 8,3 % × 5 200 = 431,60 € + CRDS 0,5 % × 5 200 = 26 € + CASA 0,3 % × 5 200 = 15,60 € + maladie 1 % × 3 330 = 33,30 €. Total = 506,50 €/mois.
Impôt à la source : ~900 €/mois (TMI 41 %, abattement 10 % plafonné).
Tableau de conversion rapide brut → net
Pour estimer rapidement votre pension nette, ce tableau donne des fourchettes typiques selon votre niveau de pension brute et votre situation fiscale.
| Pension brute mensuelle | Net (RFR bas, exonéré) | Net (RFR moyen, TMI 11 %) | Net (RFR élevé, TMI 30 %) |
|---|---|---|---|
| 1 000 € | 1 000 € | 920 € | — |
| 1 500 € | 1 500 € | 1 380 € | 1 290 € |
| 2 000 € | 1 990 € | 1 820 € | 1 670 € |
| 2 500 € | — | 2 250 € | 2 040 € |
| 3 000 € | — | 2 670 € | 2 400 € |
| 4 000 € | — | — | 3 100 € |
| 5 000 € | — | — | 3 720 € |
Ces chiffres sont des moyennes. Votre situation exacte dépend de la composition de votre foyer fiscal (déclaration commune ou seul), d'éventuels revenus complémentaires (loyers, dividendes, retraite étrangère), et de votre département (taxe d'habitation maintenue pour les hauts revenus).
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L'impôt sur le revenu : ce qui change vraiment à la retraite
L'abattement de 10 % sur les pensions
Comme pour les salaires, vos pensions bénéficient d'un abattement automatique de 10 % avant calcul de l'impôt. Mais avec un plafond plus bas que les salaires : 4 321 €/an en 2026 (contre 14 426 € pour les salaires). Cela pénalise les retraités à pension élevée.
L'effet de la baisse de revenu
Si votre pension est inférieure à votre dernier salaire, vous changez de TMI. Exemple : salaire 4 500 €/mois (TMI 30 %) → pension 2 800 €/mois (TMI 11 %). Économie d'impôt significative : -19 points de pression fiscale sur la part supérieure.
Le piège du quotient familial
À la retraite, vos enfants ne sont généralement plus à charge → vous perdez 1 à 2 parts de quotient familial. Cela peut faire remonter votre TMI effectif. À anticiper avant la liquidation.
Cas particuliers favorables
- Veuf/veuve : 1 demi-part fiscale supplémentaire si vous avez élevé un enfant.
- Plus de 65 ans à revenus modestes : abattement spécifique de 2 800 € (RFR < 17 510 €) ou 1 400 € (RFR entre 17 510 et 28 230 €).
- Invalidité ≥ 80 % : 1 demi-part supplémentaire.
5 leviers pour optimiser votre pension nette
1. Lisser ses revenus l'année du départ
L'année où vous partez à la retraite, vous percevez à la fois quelques mois de salaire et quelques mois de pension. Si vous percevez aussi une prime de départ ou des indemnités, votre RFR explose ponctuellement, ce qui peut vous classer en taux CSG plein pendant 2 ans (le RFR de l'année N-2 sert de référence).
2. Optimiser le timing du versement de l'épargne salariale
PEE, PERCO, PER avec sortie en capital : décaler la sortie sur une année où votre RFR sera moindre permet d'éviter une remontée de TMI.
3. Choisir la sortie en rente ou en capital du PER
Sortie en rente : imposée à l'IR avec abattement 10 %. Sortie en capital : la part "versements" est imposée à l'IR sans abattement, la part "plus-values" supporte le PFU 30 %. Le choix dépend de votre TMI et de votre besoin de liquidité.
4. Faire jouer la donation-partage
Une donation-partage permet de transmettre du patrimoine de votre vivant en bénéficiant des abattements (100 000 € par enfant tous les 15 ans). Vous réduisez ainsi votre IFI éventuel et anticipez les frais de succession.
5. Investir dans l'immobilier locatif après la retraite
Les revenus fonciers s'ajoutent à votre pension dans le RFR. Mais en LMNP (Loueur en Meublé Non Professionnel) ou en SCI, l'imposition est très optimisée. Sur le long terme, un bien locatif peut compléter la pension nette de 500 à 1 200 €/mois.
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Combien part en prélèvements sur ma pension brute ?
Entre 0 % (pensions modestes exonérées de CSG) et 18 % (hautes pensions à TMI 30 % ou plus). Moyenne nationale : 12 % d'écart entre pension brute et pension nette après IR. Les prélèvements sociaux seuls représentent 0 à 10 % selon votre RFR.
Comment connaître mon taux de CSG ?
Il dépend de votre Revenu Fiscal de Référence (RFR) de l'avant-dernière année, indiqué sur votre avis d'imposition. Quatre taux : 0 % (exonéré), 3,8 %, 6,6 %, ou 8,3 %. Le taux est révisé chaque année automatiquement par les caisses de retraite à partir de votre dernier avis fiscal.
L'abattement fiscal de 10 % s'applique-t-il à toutes les pensions ?
Oui, à l'ensemble de vos pensions de retraite (base + complémentaires). Il est plafonné à 4 321 €/an (2026) pour l'ensemble du foyer fiscal, et avec un plancher de 442 € par personne. Au-delà du plafond, l'excédent n'est pas abattu.
Le taux de CSG peut-il baisser si mes revenus baissent ?
Oui. Si votre RFR baisse durablement (par exemple suite au passage à la retraite), votre taux de CSG est révisé à la baisse l'année suivante. Mais le changement n'est pas immédiat : il prend effet en janvier N+1 sur la base du RFR N-2.
Y a-t-il un prélèvement sur la pension de réversion ?
Oui, les mêmes prélèvements sociaux que sur les pensions personnelles, avec les mêmes seuils CSG. La pension de réversion s'ajoute à vos autres revenus pour le calcul du RFR — ce qui peut faire basculer le bénéficiaire dans une tranche de CSG supérieure.
Quelle est la différence entre pension nette imposable et pension nette versée ?
Pension nette imposable = brute - prélèvements sociaux. C'est cette base qui apparaît sur votre déclaration. Pension nette versée = imposable - impôt prélevé à la source. Depuis 2019, l'impôt sur le revenu est prélevé directement sur la pension par les caisses.
Les retraites étrangères sont-elles soumises aux mêmes prélèvements ?
Selon la convention fiscale entre la France et le pays d'origine, soit la retraite étrangère est imposée à la source (et déclarée pour le RFR mais non re-imposée), soit elle est imposée en France comme une pension française. Vérifiez la convention applicable.
Le passage à la retraite augmente-t-il toujours le taux de CSG ?
Non, l'inverse est fréquent. Si votre pension est inférieure à votre dernier salaire, votre RFR baisse, et vous pouvez passer du taux plein 8,3 % au taux médian 6,6 %, voire 3,8 %. C'est un effet positif souvent oublié dans les simulations brut-à-net.
L'abattement de 10 % est-il avantageux pour les retraités ?
Moins que pour les salariés, car le plafond est de 4 321 € pour les retraités (foyer entier) contre 14 426 € par salarié. Pour une pension de 4 000 €/mois (48 000 €/an), l'abattement plafonné de 4 321 € représente 9 % effectif au lieu des 10 % théoriques. Désavantage pour les hautes pensions.
Comment réduire l'impôt sur ma pension ?
Plusieurs leviers : (1) optimiser le timing des versements épargne salariale, (2) utiliser le PER en sortie en rente plutôt qu'en capital si forte pension, (3) investir en LMNP pour neutraliser fiscalement des revenus locatifs, (4) faire jouer la donation-partage pour transmettre. Un bilan patrimonial à la retraite est rentable dès 3 000 €/mois de pension brute.
La taxe d'habitation s'applique-t-elle encore aux retraités ?
Elle est supprimée pour la résidence principale depuis 2023 pour tous. Mais maintenue pour les résidences secondaires, et certaines communes appliquent une majoration en zone tendue. La taxe foncière, elle, reste due par les propriétaires.
Pourquoi mes prélèvements sociaux sont-ils différents sur la base et la complémentaire ?
La cotisation maladie complémentaire de 1 % ne s'applique qu'à la part complémentaire (Agirc-Arrco, RAFP, IRCANTEC). Elle ne touche pas la pension de base CNAV. C'est pour cela que vos relevés mensuels affichent des taux légèrement différents selon le régime.