Les points clés à connaître
Départ volontaire (initiative du salarié)
L'indemnité légale n'est due qu'à partir de 10 ans d'ancienneté. Barème : 1/2 mois de salaire après 10 ans, 1 mois après 15 ans, 1,5 mois après 20 ans, 2 mois après 30 ans (article D1237-1).
Mise à la retraite (initiative de l'employeur)
Possible à 70 ans, ou de 67 à 69 ans avec votre accord. L'indemnité suit le barème, plus favorable, de l'indemnité de licenciement : 1/4 de mois par an jusqu'à 10 ans, puis 1/3 au-delà.
Fiscalité du départ volontaire
L'indemnité est intégralement imposable et soumise à CSG/CRDS dès le 1er euro (hors plan de sauvegarde de l'emploi). Le système du quotient permet d'en lisser l'imposition.
Fiscalité de la mise à la retraite
Exonérée d'impôt à hauteur du plus élevé de trois montants, dans la limite de 5 PASS (240 300 € en 2026), et exonérée de cotisations sociales jusqu'à 2 PASS (96 120 €).
Barème de l'indemnité de départ volontaire
| Ancienneté | Indemnité légale minimale | Exemple (salaire 3 000 €) |
|---|---|---|
| Moins de 10 ans | Aucune indemnité légale (sauf convention) | 0 € |
| 10 à 15 ans | 1/2 mois de salaire | 1 500 € |
| 15 à 20 ans | 1 mois de salaire | 3 000 € |
| 20 à 30 ans | 1,5 mois de salaire | 4 500 € |
| 30 ans et plus | 2 mois de salaire | 6 000 € |
Le salaire de référence est le plus avantageux entre la moyenne de vos 12 derniers mois et le tiers de vos 3 derniers mois (primes annuelles proratisées). Pensez à vérifier votre convention collective : de nombreux secteurs (banque, chimie, métallurgie, BTP) prévoient des indemnités nettement supérieures au minimum légal — c'est le montant le plus favorable qui s'applique.
Départ volontaire ou mise à la retraite : l'écart peut être considérable
Pour une même carrière de 30 ans à 3 000 € brut, le barème de la mise à la retraite (calqué sur le licenciement) donne environ 9,2 mois de salaire, soit ~27 500 €, contre 2 mois (6 000 €) pour un départ volontaire. À cela s'ajoute l'avantage fiscal de la mise à la retraite. Selon la DARES, l'indemnité moyenne 2024 ressortait autour de 11 200 € pour un départ volontaire contre 17 800 € pour une mise à la retraite.
- Vous décidez de partir : c'est un départ volontaire — indemnité plus faible et imposable.
- L'employeur vous met à la retraite (70 ans, ou 67-69 ans avec accord) : indemnité plus élevée et partiellement exonérée.
- Demandez le système du quotient (article 163-0 A du CGI) lors de votre déclaration pour éviter le saut de tranche sur un revenu exceptionnel.
À retenir
- Départ volontaire : indemnité dès 10 ans d'ancienneté, de 1/2 à 2 mois, imposable.
- Mise à la retraite : barème licenciement (1/4 puis 1/3), exonéré jusqu'à 5 PASS.
- Comparez toujours le légal et le conventionnel : le plus favorable l'emporte.
- Activez le système du quotient pour alléger l'impôt sur l'indemnité.
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Questions fréquentes
L'indemnité de départ volontaire à la retraite est-elle imposable ?
Oui. Contrairement à une idée répandue, l'indemnité de départ volontaire est intégralement soumise à l'impôt sur le revenu et aux cotisations sociales (CSG/CRDS) dès le premier euro, sauf si elle est versée dans le cadre d'un plan de sauvegarde de l'emploi.
Quelle est la différence de montant entre départ volontaire et mise à la retraite ?
La mise à la retraite suit le barème de l'indemnité de licenciement (1/4 de mois par an jusqu'à 10 ans, puis 1/3), plus généreux que le barème du départ volontaire (1/2 à 2 mois selon l'ancienneté). Pour une longue carrière, l'écart peut représenter plusieurs milliers d'euros.
Comment est calculé le salaire de référence ?
On retient le montant le plus avantageux entre la moyenne des 12 derniers mois et le tiers des 3 derniers mois, en proratisant les primes annuelles ou exceptionnelles versées sur cette période.
Ai-je droit à une indemnité avec moins de 10 ans d'ancienneté ?
Pas au titre de l'indemnité légale de départ volontaire, qui n'est due qu'à partir de 10 ans. En revanche, votre convention collective peut prévoir une indemnité dès une ancienneté inférieure : vérifiez-la.